+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Пункт 7 статья 431 налогового кодекса

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Начиная с 1 января г. Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов. С 1 января г. Напомним, что до 1. При этом в части установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий бездействия должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц законодательство о налогах и сборах не применяется п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Позиция Минфина состоит в том, что расчет должны сдавать все организации, вне зависимости от того, были ли выплаты в пользу физлиц.

РСВ — «нулевка»

В году в часть первую Налогового кодекса изменения были внесены 14 законами, а в часть вторую — 43 законами. Указанные изменения различны по своему влиянию на физических лиц и организаций. Некоторым из этих изменений посвящено интервью с экспертом.

Да, с года введены федеральные страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые подлежат уплате на основе Налогового кодекса. Изменения предусмотрены Федеральным законом от Отчетность по взносам в том числе уточненная за периоды до года сдается в фонды.

Правильность исчисления, полнота и своевременность уплаты перечисления страховых взносов, подлежащих уплате за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года, проверяется органами ПФР и ФСС в порядке, действовавшем до года статьи 20, 23 Федерального закона от Однако, что подразумевается под данным порядком, не очень понятно, учитывая признание утратившими силу соответствующих законодательных актов. Обжаловать решения, вынесенные по итогам таких камеральных и выездных проверок, нужно в фонды.

Переплату по взносам за периоды до года должны возвращать органы Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Взыскание задолженности по страховым взносам за периоды до года начинается налоговыми органами с процедуры, следующей за той, которая была применена органами ПФР или ФСС.

Согласно пункту 11 статьи НК РФ уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Согласно новой редакции подпункта 7 пункта 3. Срок сообщения — один месяц со дня соответствующего события.

Данным правилом нужно пользоваться в отношениях, возникающих с 1 января года. На основании указанных сообщений налоговыми органами будут учтены обособленные подразделения включая филиалы, представительства российской организации, созданные на территории Российской Федерации, уполномоченные или лишенные полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц пункт 3.

Приказом ФНС России от Расчет по страховым взносам заменяет следующие формы отчетности, ранее представлявшиеся в государственные внебюджетные фонды:. Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превысит 25 человек, а также вновь созданные в том числе при реорганизации организации, у которых численность указанных физических лиц превысит данный предел, должны представлять расчеты по страховым взносам в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

В течение года численность физических лиц для целей определения способа представления расчетов проверяется по итогам каждого отчетного периода. Расчет представляется не позднее го числа месяца, следующего за расчетным отчетным периодом статья НК РФ. Устанавливаются особенности камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Администрирование расходов на выплату указанного обеспечения сохранено за ФСС. Органы ФСС вправе проводить проверки расходов:. Данные расчетов по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения станут направляться налоговым органом в территориальный орган ФСС не позднее 5 дней со дня их получения в электронной форме и не позднее 10 дней со дня их получения на бумажном носителе.

Перерасход средств на выплату страхового возмещения сверх начисленных взносов возмещается страхователям органами ФСС. Если ФСС не принял к зачету сумму расходов плательщика, то налоговый орган направит плательщику требование об уплате страховых взносов в течение 10 дней со дня получения соответствующего решения ФСС. Следует актуализировать персональные данные физических лиц. На основании пункта 7 статьи НК РФ в случае, если в представляемом расчете по страховым взносам указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным.

Плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе , направляется уведомление об отказе в приеме расчета. В пятидневный срок с даты направления в электронной форме уведомления десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено выявленное несоответствие.

Если это будет сделано, то датой представления расчета будет считаться дата его первоначального представления. Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Статья 88 НК РФ дополнена пунктом 8. При этом, если ориентироваться на буквальное толкование статьи 37 Федерального закона от С 1 января года за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке пункта 3 статьи 88 НК РФ, вводится ответственность. Штраф по пункту 1 статьи Данные нормы могут касаться требований, направленных налоговым органом после 31 декабря года в рамках камеральной проверки декларации расчета по любому налогу взносу.

Можно сказать, что уточнилось такое основание для истребования документов как применение налоговых льгот. Пункт 1 статьи 56 НК РФ признает льготами по налогам предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. Согласно позиции Минфина налоговые льготы и налоговые ставки являются разными элементами налогообложения статья 17 НК РФ.

Установление пониженной налоговой ставки не отождествляется с установлением налоговой льготы письма Минфина России от Пункт 6 статьи 88 НК РФ предусматривал право налоговых органов при проведении камеральных налоговых проверок истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы.

При этом основания, предусмотренные для истребования в рамках камеральной налоговой проверки документов у налогоплательщика, в силу пункта 10 статьи 88 НК РФ применяются также к налоговым агентам. В судебной практике встречалась позиция, согласно которой направление налоговым органом требования о представлении документов, подтверждающих, в частности, применение налоговым агентом пониженных ставок по соглашению об избежании двойного налогообложения, не противоречит нормам статьи 88 НК РФ Постановление ФАС Северо-Западного округа от Согласно новой редакции пункта 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика — индивидуального предпринимателя представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях имуществе , по которым применены налоговые льготы, и или истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

Таким образом, случаи истребования документов на основании пункта 6 статьи 88 НК РФ изменились: можно истребовать документы, которые подтверждают применение не любых налоговых льгот, а только льгот по налогам, объектом налогообложения по которым являются операции или имущество. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового кодекса и с учетом положений статьи 38 НК РФ.

Для целей проведения камеральной проверки декларации расчета , представляемого организацией, документы об имуществе могут быть истребованы в рамках проверки заявленных налоговых льгот по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу. Операции по реализации являются объектом обложения НДС, акцизами и соответственно в главах 21 и 22 НК РФ имеется перечень операций, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения. Таким образом, налоговые органы не вправе в рамках камеральной налоговой проверки истребовать, например, у налогового агента документы, подтверждающие обоснованность применения освобождения от налогообложения или пониженной ставки по налогу на прибыль, предусмотренной международным договором по вопросам налогообложения.

Запрет на истребование документов, подтверждающих применение пониженных ставок, в настоящее время следует не только из смысла статей 17 и 56 НК РФ, но и из новой редакции пункта 6 статьи 88 НК РФ. В принципе, к таким поправкам можно отнести уточнение порядка формирования резерва по сомнительным долгам Федеральный закон от Порядок формирования резерва в налоговом учете следует отразить в учетной политике для целей налогообложения статьи и НК РФ.

Для определения суммы резерва на последнее число отчетного налогового периода проводится инвентаризация дебиторской задолженности, которая группируется по срокам ее образования. С года порядок расчета ограничителя по выручке меняется, причем, в пользу налогоплательщика.

По итогам каждого отчетного налогового периода нужно сравнить размер безнадежных долгов, которые списываются за счет резерва, и сумму отчислений в резерв. Сумма резерва, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, переносится на следующий отчетный налоговый период. Если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего периода, разница включалась в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем периоде.

Могло быть наоборот — сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода.

При таких обстоятельствах разница включалась во внереализационные расходы в текущем отчетном налоговом периоде. С года, во-первых, более четко прослеживается правило об использовании резерва в течение всего налогового периода.

На последнее число отчетного налогового периода проводится инвентаризация дебиторской задолженности. Неиспользованный остаток резерва определяется как разница между суммой резерва на предыдущую отчетную дату и суммой безнадежных долгов, возникших за истекший период.

Из суммы нового размера резерва вычитается остаток резерва. Если разница положительная — она включается во внереализационные расходы текущего периода. Если разница отрицательная, то есть остаток резерва содержит уже излишние суммы, то она включается в состав внереализационных доходов текущего периода. Для создания резерва на первый отчетный период года используются правила года. На второй отчетный период года расчет резерва производится уже по новым правилам, при этом при расчете остатка резерва используется сумма резерва, исчисленного на 31 декабря года.

Если налогоплательщиком принято решение не создавать резерв на следующий налоговый период, то весь остаток резерва включается во внереализационные доходы пункт 7 статьи НК РФ. Правда и в вопросе формирования резерва есть ложка дегтя. Если у организации в отношении одного и того же должника имеется как дебиторская, так и кредиторская задолженность, налоговый орган мог потребовать уменьшить сомнительный долг на сумму кредиторской задолженности.

Эта позиция основывалась на возможности погашения долга или его части зачетом встречных однородных требований в соответствии со статьей ГК РФ письмо ФНС России от При предъявлении налоговых претензий в такой ситуации налогоплательщик использовал в качестве аргумента в свою защиту Постановление Президиума ВАС от Налоговый риск имел место в случае, если стороны договора — взаимозависимые лица, поскольку формирование резерва без уменьшения его на сумму кредиторской задолженности могло быть расценено как получение необоснованной налоговой выгоды.

С года в пункте 1 статьи НК РФ прямо закреплена норма о том, что сомнительным долгом признается только та часть задолженности контрагента перед налогоплательщиком, которая превышает кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим же контрагентом Федеральный закон от С года меняется процедура получения у налогового агента социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ Федеральный закон от Имеется в виду вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и или в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца; родителей, в том числе усыновителей; детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством.

Договор страхования должен быть заключен на срок не менее 5 лет. До года вычет предоставлялся налоговым агентом, если взносы по договору удерживались из выплат работнику и перечислялись налоговым агентом в страховую организацию. С года данный вычет может быть предоставлен физическому лицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления подтверждения права на получение социального налогового вычета, выданного физическому лицу налоговым органом по утвержденной ФНС форме.

При этом при обращении в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления о праве на получение вычета подтверждением понесенных налогоплательщиком расходов могут служить копии договора, платежных документов об уплате взносов. Налоговому агенту следует иметь в виду, что данный вычет в отличие от имущественного налогового вычета предоставляется физическому лицу — работнику только начиная с месяца, в котором он обратился к налоговому агенту за его получением.

Если в течение налогового периода социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни предоставлен налогоплательщику в меньшем размере, чем предусмотрено, то налогоплательщик вправе получить его при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Офисы продаж. По номеру По алфавиту. О поправках в Налоговый кодекс. База знаний О компании Новости. Поделитесь с друзьями:. Итоги применения онлайн-касс в году. Административная ответственность и штрафы за неприменение ККТ в г.

К списку новостей.

10.02.2017 г. Каков порядок уплаты страховых взносов в фонды в РФ?

В соответствии с п. Согласно п. Как указано в п. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи настоящего Кодекса , сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты п.

НАЛОГОВЫЕ НОВАЦИИ 2017 ГОДА

В году в часть первую Налогового кодекса изменения были внесены 14 законами, а в часть вторую — 43 законами. Указанные изменения различны по своему влиянию на физических лиц и организаций. Некоторым из этих изменений посвящено интервью с экспертом. Да, с года введены федеральные страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые подлежат уплате на основе Налогового кодекса. Изменения предусмотрены Федеральным законом от Отчетность по взносам в том числе уточненная за периоды до года сдается в фонды.

Одной из обязанностей плательщиков страховых взносов, установленной законодательством Российской Федерации, является представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Как вы знаете, с

Есть изменения и для плательщиков взносов.

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее го числа следующего календарного месяца. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи настоящего Кодекса , сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Статья 431. Налогового кодекса Российской Федерации

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взыскание недоимки по страховым взносам по ВНиМ образовавшейся с Об отделении Фонда Направление деятельности Вопросы и ответы Ссылки Страхователям Объявления Адрес и реквизиты Новости Компенсации за самостоятельно приобретенные инвалидами технические средства реабилитации Компенсации за самостоятельно приобретенные лицами, пострадавшими на производстве, технические средства реабилитации Государственные услуги функции Фонда Новая форма листка нетрудоспособности Форма заявления для обращения граждан Формы и бланки Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Противодействие коррупции Электронная очередь граждан, имеющих право на выбор социальных услуг в части санаторно - курортного лечения.

Что ждет плательщиков страховых взносов в 2018 г.

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее го числа следующего календарного месяца. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи настоящего Кодекса , сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи настоящего Кодекса , представляют расчет по страховым взносам не позднее го числа месяца, следующего за расчетным отчетным периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного в абзаце втором настоящего пункта уведомления десятидневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Отчетный и расчетный периоды страховых взносов и соответствующие отчеты

Спасибо за Ваш ответ. Консультации, связанные с вопросами об осуществлении предпринимательской деятельности, даются исключительно на платной основе. Справочно сообщаем, что ответственность, которую может нести перед Вами арендатор, может возникнуть лишь вследствие нарушения им условий договора аренды, и все возникшие убытки должны быть непосредственно связаны с нарушением арендодателем договора аренды.

Вопрос в том: мы самостоятельно, без должного разрешения, произвели пристройку на чердаке к своей квартире.

следующего за расчетным (отчетным) периодом (подпункт 1 пункта 1 статьи , пункт 7 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации).

О поправках в Налоговый кодекс

Будут ли какие-нибудь поблажки. Что касается проверки штрафов, то имеется официальный сайт ГИБДД. РУ, зайдя на который можно не просто проверить свои штрафы, но также оплатить их и идти никуда не придется. А в суде можно рассказать свою историю, при этом пригласить сотрудника банка, чтобы он дал показания.

Взаимодействие страхователя с ФСС РФ по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017 года

Для получения консультации юриста в Екатеринбурге Свердловская область или заказа юридических услуг, воспользуетесь одной из форм онлайн запроса, например, формой онлайн консультации расположенной в верхней части этой страницы, и наши юристы дадут ответы на Ваши вопросы в течении 15 минут.

Если у Вас возникнут трудности в использование форм онлайн консультации, ознакомитесь пожалуйста, c инструкцией как получить консультацию юриста в Екатеринбурге онлайн.

При необходимости общение может быть продолжено посредством ICQ, Skype или в оффлайне, то есть при личной встрече. В связи с тем, что к нам подключилось много новых специалистов в самых различных областях права, теперь на нашем сайте осуществляется помощь по всем интересующим вас вопросам.

В МИД также советуют при выезде за пределы РФ, вне зависимости от цели и срока пребывания за рубежом, встать на учет в дипломатическом представительстве или консульском учреждении. Речь идет о том, чтобы оставить свои контактные данные и информацию о том, с кем из ваших родственников можно связаться. Это процедура добровольна, но в случае экстренной ситуации вам тут же смогут оперативно помочь.

Более подробную информацию вы можете получить по тел. Помогите, пожалуйста, разобраться, виновата ли я в дтп и что мне грозит в случае признания моей вины. На перекрестке при повороте направо я поворачивала из левой полосы в левую (знаками разрешено), и в правую сторону мне въехал второй участник, находившийся на правой полосе.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статья 252 НК РФ и обоснованность расходов для налогообложения
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Твердислав

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Давайте обсудим.